Por Conciliac EDM
El cierre fiscal es un proceso crucial para todas las empresas que suelen invertir tiempo y recursos con el propósito de hacerlo lo más efectivo, preciso y práctico posible.
Durante el cierre fiscal, las empresas a menudo se encuentran con diversos obstáculos y suelen cometer errores que pueden acarrear consecuencias adversas. Algunos de estos desafíos habituales y errores que es crucial evitar incluyen:
- Falta de organización
- Registración incorrecta de transacciones financieras
- Desconocimiento de las leyes fiscales
- Omisión de deducciones y beneficios fiscales
- Incumplimiento de los plazos
- Ausencia de la documentación que respalda las transacciones financieras y las cifras reportadas
- Revisión escasa o imprecisa de los cálculos, informes y declaraciones fiscales antes de presentarlos.
¿Qué es el cierre fiscal y por qué es tan importante para las empresas?
El cierre fiscal constituye el proceso culminante en el ciclo financiero y contable de una compañía o individuo que paga impuestos, ya que se encarga de concluir el ejercicio financiero y contable anual. En este procedimiento, se revisan minuciosamente y se ajustan los registros contables, se determina el rendimiento financiero del periodo y se establece la carga tributaria correspondiente. Además, se recopilan todos los documentos y justificantes necesarios para respaldar la información presentada en las declaraciones fiscales.
Este proceso se realiza generalmente al término del año fiscal de la entidad o al final de un período contable específico, siguiendo las normativas y prácticas contables vigentes en cada jurisdicción.
El cierre fiscal resulta crucial, ya que asegura el cumplimiento de las obligaciones fiscales y contribuye a mantener una gestión financiera óptima. Es una fase determinante para garantizar la exactitud y la legalidad en el reporte de los impuestos.
En la actualidad, es cada vez más esencial estar preparado y conocer las estrategias más efectivas para llevar a cabo este proceso de manera eficiente y práctica.
¿Cuáles son los pasos clave en un cierre fiscal?
Los pasos clave en un proceso de cierre fiscal no son los mismos para todas las empresas ya que dependen del tipo de regulaciones fiscales y las prácticas contables de cada país o jurisdicción. Sin embargo, estos son los pasos clave y comunes para todos:
Paso 1: Recopilación de información de estados de cuenta, facturas, recibos, registros de transacciones, nóminas, entre otros.
Paso 2: Conciliación de cuentas para asegurarse de que los saldos contables y bancarios coincidan, así como conciliar otras cuentas relevantes, cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
Paso 3: Ajustes contables, necesarios para reflejar de manera precisa los ingresos, gastos, activos y pasivos del período fiscal, como también provisiones para gastos, depreciación de activos, cálculo de impuestos diferidos, etc.
Paso 4: Cálculo del resultado financiero, con la utilidad o pérdida obtenida, de acuerdo a la diferencia entre los gastos totales de los ingresos totales, teniendo en cuenta los ajustes contables realizados.
Paso 5: Cálculo de la obligación tributaria en base al resultado financiero y las leyes fiscales aplicables, aplicando las tasas impositivas correspondientes y considerando las deducciones y beneficios fiscales pertinentes.
Paso 6: Preparación de declaraciones de impuestos de acuerdo a lo que requieran las autoridades fiscales, pudiendo incluir la declaración de impuesto sobre la renta, impuesto al valor agregado (IVA), entre otros, dependiendo de la jurisdicción y el tipo de contribuyente.
Paso 7: Revisión y auditoría interna exhaustiva de los cálculos, informes y declaraciones de impuestos antes de presentarlos para identificar posibles errores.
Paso 8: Presentación de declaraciones, completar los formularios requeridos y enviarlos electrónicamente o en formato físico, según las regulaciones locales.
Paso 9: Archivo y conservación de documentos para facilitar futuras auditorías y consultas fiscales.
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